Egy közismert adóügyi bonmot szerint: “Adózni jó. Jól adózni még jobb. Adóbevallást készíteni: maga az üzleti orgazmus.” Sokan azonban nem így gondolják és megfeledkeznek arról, hogy a kötelező transzferár-dokumentáció elkészítésének legkésőbbi határideje az idén május 31.
Az adózóna.hu nyomán a következő tanácsokat adjuk olvasóinknak.
A magyar vállalkozások számára az éves társasági adóbevallás teljesítésének kötelezettsége az egyik legfontosabb határidő az évben. A bevalláson túl azonban május 31-e a végső határideje három másik céges kötelezettségnek.
Az adóhatóság évek óta különösen nagy figyelmet fordít a kapcsolt felek között alkalmazott árakkal (transzferárakkal) kapcsolatos adójogi előírások betartatására, és a nyilvántartási kötelezettség ellenőrzésére. Ezt azért kell kiemelni, mert sok vállalkozás hajlamos megfeledkezni arról, hogy a május 31-i határidő nemcsak a társasági adóbevallás, hanem a kötelező transzferár-dokumentáció elkészítésének legkésőbbi határideje is egyben a normál üzleti éves adózók esetében.
A transzferár-dokumentáció elkészítésének határideje főszabályként a társasági adóbevallás benyújtásának napja, de legkésőbb május 31. Ennek elmulasztása súlyos következményeket vonhat maga után, de az elkészített dokumentáció minőségére is célszerű odafigyelni, ugyanis az adóhatóság a formai kritériumok mellett immár igen gyakran tartalmi szempontokat is vizsgál az ellenőrzések során.
Nem a transzferár-dokumentáció elkészítése az egyetlen fontos feladat, számos kérdésben döntési és nyilatkozattételi határidő is egyben május 31-e a cégek számára, amelynek elmulasztása komoly konzekvenciákkal járhat. Enyhébb esetben a vállalkozás eleshet egy olyan kedvezménytől, amelyre igényét nem jelentette be időben, vagy ezt az igényét nem támasztotta alá a megfelelő igazolásokkal, súlyosabb esetben viszont az elmulasztott határidők közvetlen szankciókat (büntetést) is vonnak maguk után. Fontos, hogy a cégek időben és megfontoltan döntsenek e kérdésekben, hiszen döntésük megváltoztatására a határidőn túl már nem lesz lehetőségük, önellenőrzéssel utólag nem helyesbíthető.
A május 31-i határidőhöz kapcsolódó legfontosabb teendők
(Auditált) számviteli beszámoló:
- Beszámoló letétbe helyezése és közzététele elektronikus úton
- Határidő május 30. (anyavállalat összevont, konszolidált beszámolóját június 29-ig)
1029-es bevallás:
- Társasági adó
- Hitelintézeti járadék (állami kamattámogatással érintett kamat és kamatjellegű bevétel után)
- Energiaellátók jövedelemadója
- Szakképzési hozzájárulás különbözetének rendezése
- A levont 30 százalékos forrásadó
- Art. 91/A § szerinti nyilatkozat jövedelemminimum nem alkalmazásáról
- Adóelőleget is ezen a nyomtatványon kell vallani
- Nyilatkozat kedvezményezett átalakulásról, kedvezményezett eszközátruházásról (bevalláson X-elni kell)
- A vállalkozásnak nyilatkoznia kell, ha a transzferár kötelezettség teljesítésére közös nyilvántartást alkalmaz (Masterfile + országspecifikus nyilvántartás – először 2010-ben alkalmazható)
- Esetlegesen befizetendő adót május 31-ig kell rendezni
- Ha visszajár adó, azt automatikusan nem utalják ki, ehhez kiutalási kérelmet kell benyújtani
A bevallás benyújtásáig kell dönteni, önellenőrzéssel a döntés utólag nem helyesbíthető:
- Adókedvezményeknél, kivéve, ha K+F bérköltség feltárása utólag történik
- Nem realizált árfolyam-különbözetnél, mint adóalap módosító tételné
- K+F kedvezmény esetén egy összegű vagy értékcsökkenés arányos adóalap csökkentés
- Gyorsított értékcsökkenési kulcs alkalmazása (akkor is áttérhet a gyorsítottra, ha korábbi években nem alkalmazta az adott eszközre)
- Tíz százalékos adókulcs alkalmazása a 2010. első félévére vonatkozóan (ha a feltételeknek megfelel)
- Fejlesztési tartalékképzés csak akkor lehetséges, ha a 2010-es beszámolóban lekötött tartalékba átvezette az összeget a vállalkozás
Dokumentumok, igazolások, melyekkel a bevallás benyújtásakor rendelkezni kell, de nem kell benyújtani a bevallással együtt:
- Alapítványi igazolások adományról
- Filmiroda, előadó-művészeti államigazgatási szerv igazolása filmtámogatásról, az előadó-művészeti szervezet támogatásáról
- Illetőségigazolás az adóbevallás benyújtásáig a 30 százalékos forrásadó alóli mentesüléshez
- Transzferár dokumentáció (elkészítésének határideje: a Tao bevallás benyújtás napja)
Iparűzési adó bevallás:
- Az önkormányzatokhoz kell továbbra is benyújtani, papír alapon
- Az adóelőleget a Tao-hoz hasonlóan önadózással kell bevallani
- Az adóalap csökkenthető a K+F adóévben elszámolt közvetlen költségével
- Foglalkoztatás növeléshez kapcsolódó adóalap kedvezményének alkalmazásáról (1 millió Ft/létszám növekmény) dönteni kell
- Ha korábban igénybe vette a kedvezményt, de a létszám 5%-ot meghaladóan csökkent, most adóalapot kell növelnie
- EVA alany dönthet úgy is, hogy az EVA alap 50%-a után fizeti a helyi iparűzési adót
Innovációs járulék bevallás:
- A vállalkozásoknak előleget is kell vallaniuk május 31-ig, a 1049-es bevalláson
-
- Fióktelep, illetve a kis-, vagy mikrovállalkozásnak minősülő gazdasági társaság nem alanya a járuléknak
-
- Transzferár
- Hirdetések feladása – cégjegyzékbe regisztrálás Budapest
A linképítésben jelentős szerepet játszó, weboldalra vagy blogra kihelyezett PR-cikk ára a megjelenés helyétől függ, azaz a publikáló oldal keresőmarketing értékétől. A linkre kattintva kérjen árajánlatot! Azonnali cikk- és link-elhelyezés itt: termék és honlap ajánló pr cikk linképítés marketing portál.
Kommentek
Kommenteléshez kérlek, jelentkezz be: